Pouvez-vous déduire les frais de location sans revenu locatif?

La première limitation des frais de location à considérer sont les règles à risque. Essentiellement, l`IRS permet des déductions pour des dépenses qui dépassent votre revenu de location dans la mesure où vous êtes à risque pour le montant. Les contribuables sont à risque que pour les montants qu`ils ont investis dans la propriété. Pour illustrer, supposons que vous trouvez beaucoup sur un condominium en bord de mer pour 15 000 $ et votre but est de le louer à des locataires. A la fin de l`année, vous êtes seulement à risque de 15 000 $. Cela signifie que si vous ne gagnez pas un revenu de location, la déduction maximale que vous pouvez demander est de 15.000 $, le montant que vous êtes à risque.

À moins que vous vous engagez activement dans les activités de location, l`IRS considère l`immobilier locatif une activité passive. Lorsque vous calculez votre impôt sur le revenu à la fin de l`année, vous devez séparer vos activités passives de vos activités non-passives, comme le revenu de l`emploi. L`importance de cette allocation est que vous pouvez déduire seulement les dépenses pour les activités passives contre les revenus provenant des activités passives. Par conséquent, si vous avez pas d`autre revenu passif, vous ne pouvez pas déduire vos frais de location sans aucun revenu de location. Par exemple, supposons que vous avez deux propriétés de location avec un revenu locatif total de 15 000 $ et des dépenses combinées de 20 000 $. Dans ce scénario, 5000 $ ne sont pas déductibles puisque vous avez un revenu passif insuffisant pour déduire de.

Si vous participez activement à la gestion de vos biens locatifs, l`IRS prévoit une exception à la limitation des déductions passives. L`exception IRS permet une déduction pour les dépenses et les pertes qui dépassent le revenu de location, jusqu`à 25 000 $ de location. Toutefois, la participation active exige que vos biens locatifs nécessitent une quantité importante de votre temps pour prendre des décisions de gestion, l`écran des locataires potentiels ou de fournir des services aux locataires, comme les services quotidiens de linge et de nettoyage.

Il y a des limites à l`exception pour votre participation active aux activités de location. Le plein 25 000 $ déduction est disponible uniquement pour les contribuables célibataires et mariés qui déposent des déclarations conjointes. Si vous êtes marié dépôt séparément, la déduction annuelle maximale est de 12.500 $ plutôt que 25 000 $. Pour les contribuables qui ont un revenu brut ajusté de modification (de MAGI) de plus de 100 000 $, mais moins de 150 000 $, la déduction maximale est réduite de moitié. Et si votre MAGI est de 150.000 $ ou plus, vous ne pouvez pas déduire les frais de location excédentaires indépendamment de la participation active. Votre MAGI est le même que l`AGI vous calculez votre retour, mais sans inclure les parties imposables de votre revenu de la sécurité sociale et la déduction pour vos contributions IRA, ainsi que d`autres éléments fiscaux spécifiques.