Quelles sont les principales caractéristiques de la loi sarbanes-oxley?

La loi a créé le Conseil Public Company Accounting Oversight. Le conseil réglemente et inspecte les cabinets comptables publics qui traitent des sociétés cotées en bourse. La loi exige également des PDG et directeurs financiers de mettre en place des contrôles comptables internes comme un moyen de prévenir la fraude et les malversations. Ces résumés de contrôle interne doivent être inclus dans les rapports financiers pour accroître la transparence des entreprises. Les fausses déclarations sur ces documents de contrôle interne peuvent soumettre les dirigeants d`entreprise à des sanctions pénales.

Sarbanes-Oxley diminue les sociétés d`influence exercent sur les auditeurs et les cabinets comptables. Dans les situations précédentes de fraude de l`information d`entreprise, les enquêteurs ont découvert de façon inappropriée des relations commerciales étroites entre certaines entreprises et les entreprises qui les audités. Cela a donné aux auditeurs une incitation financière pour représenter l`entreprise dans une lumière positive. Sarbanes-Oxley permet essentiellement l`audit des auditeurs comme une technique de surveillance.

Sarbanes-Oxley permet à la Securities and Exchange Commission de sanctionner ou de titres de bar professionnels pour un comportement inapproprié, comme le délit d`initié. La loi autorise également la SEC pour punir les cadres qui violent les règlements. La SEC peut interdire les cadres reconnus coupables en vertu de la loi Sarbanes-Oxley de mandats ou officerships dans les entreprises publiques. La loi a augmenté les peines d`emprisonnement et des amendes pour un certain nombre de crimes d`entreprise. Il a également étendu le délai de prescription pour les actionnaires d`intenter des poursuites pour fraude ou tromperie perpétrée par la société.

Les lieux d`acte plus grand contrôle sur les activités d`initiés. La SEC définit un initié comme un dirigeant, un administrateur ou un actionnaire détenant au moins 10 pour cent des actions en circulation. La loi exige des rapports plus rapides des opérations d`initiés à la SEC que nécessaire auparavant. Les opérations d`initiés doivent être signalés dans les 48 heures ouvrables du commerce. La loi interdit également toutes les transactions d`initiés durant les périodes d`interdiction de la caisse de retraite. Des périodes d`interdiction se produisent lorsque le fonds subit des changements majeurs. Les participants sont autorisés à changer leurs options de placement au cours de cette période d`interdiction.