Déduction fiscale des coûts de forage corporels

En général, les propriétaires d`énergie déterminent les coûts de forage incorporelles et corporelles à l`aide de la méthode de répartition. les coûts de forage corporelles constituent habituellement entre 20 et 35 pour cent du coût total d`amener un puits en production. Par exemple, si le coût total d`amener un puits en production est de 400.000 $, et les coûts de forage tangibles sont déterminés à 30 pour cent du total, la répartition des coûts tangibles est de 120.000 $ et est capitalisé. Le solde de 280.000 $ est alloué aux coûts intangibles et sont déduits à titre de charge dans la première année.

Amortissement des coûts de forage tangibles est régie par l`article 263 du code des impôts. Cette section attribue une durée de vie utile de sept ans pour l`équipement. Cela signifie, en théorie, que l`équipement deviendra usés ou obsolètes après avoir été utilisé pendant sept ans. Par exemple, si les coûts de forage sont tangibles 120 000 $, le propriétaire peut déduire 17,142.86 $ chaque année pendant sept ans à partir du revenu brut du puits.

équipement de forage corporels est désigné dans le code fiscal Section 1245 propriété. Si le prix de vente de l`équipement est plus que la base restante (amortissement coût initial diminué du cumul), il y a un gain. Les gains en capital sont généralement imposés au taux des gains en capital, ce qui est inférieur à l`impôt sur le revenu ordinaire. Cependant, parce que l`équipement de forage est tangible section 1245 propriété, tout gain est imposé comme un revenu ordinaire au taux marginal d`imposition du propriétaire. Cette recapture une partie de la taxe que le gouvernement «perdu» par la déduction pour amortissement dans les années antérieures.

Lorsqu`un propriétaire vend sa propriété de l`énergie, Section 1245 applique à tous les équipements de forage tangibles restant, l`augmentation du prix de vente, le propriétaire doit déclarer et le gain net imposable sur la vente. Une façon d`atténuer l`effet de ce montant imposable supplémentaire est de répartir le prix de vente entre l`équipement matériel et la valeur résiduelle du bien ainsi que le prix de vente du matériel tangible est approximativement le même que la base rajusté (coût moins l`amortissement cumulé ). Ceci élimine la section 1245 de gain. Il est important de vous assurer que cette valeur est proche de la valeur de marché de l`équipement pour ce plan pour résister à un examen Internal Revenue Service.