Phases de l`évaluation des contrôles internes

Définition de contrôles internes est la première phase du processus d`évaluation. Bien que les vérificateurs et les comptables ont une idée générale sur le but des contrôles internes, ils doivent revoir la façon dont leur client définit les contrôles internes. Cette définition permet aux auditeurs de planifier la portée de la vérification et de déterminer quels domaines auront besoin d`évaluation. Par exemple, la fonction de gestion de trésorerie a tendance à être un domaine critique pour l`évaluation du contrôle interne, étant donné que les entreprises doivent avoir des flux de trésorerie pour exécuter des opérations.

cabinets comptables publics sont les principales sources pour effectuer des vérifications de client. Création de l`équipe de projet droit est essentiel lors de l`évaluation des contrôles internes. Comptes et les comptables ont souvent une expérience dans les affaires. Un auditeur familier avec l`industrie de vente au détail est généralement mieux préparés à procéder à une vérification de détail que quelqu`un avec un arrière-plan dans le secteur manufacturier. Affectation des individus propres à un audit contribue à créer un processus d`évaluation approprié.

Comptes commencent généralement les procédures de niveau de l`entité et d`examen qui se concentrent sur l`ensemble des activités de l`entreprise. La structure organisationnelle, les valeurs éthiques, le comportement des dirigeants et la gouvernance d`entreprise font l`objet de vérifications au niveau de l`entité. contrôles internes au niveau de l`entité défectueuse peuvent indiquer les propriétaires, administrateurs ou dirigeants ont la capacité à abuser de l`organisation.

L`audit évaluera les contrôles internes sur le processus, les transactions et le niveau d`application. Les processus comprennent les comptes débiteurs, comptes créditeurs et fonctions générales du grand livre. Transactions impliquent l`échange d`argent ou de biens. Les demandes peuvent porter sur l`utilisation de logiciels.

La phase d`évaluation finale est la détermination des contrôles et l`efficacité des recommandations d`amélioration. Comptes découvrir si les contrôles empêchent les employés de compromettre les processus d`affaires. Les recommandations peuvent aider les entreprises à décider comment ajuster ou modifier les contrôles internes afin de mieux protéger les opérations financières ou commerciales. Les auditeurs peuvent demander une vérification de suivi pour examiner l`efficacité des améliorations recommandées.