Vs. Direct méthode des flux de trésorerie indirect

Le tableau des flux de trésorerie de méthode directe identifie les sources d`une entreprise et les utilisations de trésorerie divisées en trois sections qui contiennent des rentrées de fonds et les paiements en espèces. Ces sections comprennent des activités d`exploitation, d`investissement et de financement. Les activités d`exploitation comprennent les recettes et les paiements des opérations commerciales normales, tandis que les activités d`investissement comprennent l`achat ou la vente d`actifs à long terme et les investissements. Les activités de financement se rapportent à emprunter de l`argent et de faire des paiements aux créanciers et aux investisseurs.

La méthode de l`état des flux de trésorerie indirecte ne comprend pas autant d`informations que la méthode directe. Les entreprises préparent la déclaration indirecte en commençant par le résultat net tel que rapporté dans un autre état financier mensuel - le compte de résultat. Comptables puis faire des ajustements à ce chiffre pour tous les éléments hors caisse. Essentiellement, la méthode de préparation indirecte prend un compte de résultat d`exercice et le convertit en une déclaration de revenus en espèces.

Les deux méthodes de préparation des états de flux de trésorerie sont admissibles en vertu des normes comptables de base, mais le Financial Accounting Standards Board préfère l`état des flux de trésorerie de méthode directe pour les entreprises publiques qui vendent des actions. FASB préfère cette méthode parce que les acteurs économiques trouvent la déclaration plus facile à lire que l`état des flux de trésorerie indirect. Mais les entreprises préfèrent la méthode indirecte, car il est plus facile à préparer car l`information financière est déjà à portée de main.

Les entreprises peuvent inclure des informations avec soit l`état des flux de trésorerie directe ou indirecte. Ces informations peuvent en détail toutes les activités de financement et d`investissement non monétaires, comme le FASB exige souvent ces admissions ainsi que l`état financier des flux de trésorerie. Selon les normes comptables, les entreprises peuvent préparer une déclaration secondaire notant les activités non monétaires importantes pour les parties prenantes. Cela aide à informer les actionnaires d`une société d`information supplémentaire qui peut appliquer ou affecter leur investissement.