Types de contrôles d`audit interne

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les contrôles d`audit interne sont également connus comme les contrôles internes. Les entreprises comptent sur ces politiques pour protéger les actifs d`exploitation contre les risques de vol et de l`obsolescence. Ils présentent également les ces normes pour la gestion des entreprises efficaces, d`améliorer le service à la clientèle et augmenter les ventes. Il existe trois types de contrôles internes: prévention, de détection et de correction.

La fonction de vérification interne

  • La vérification interne permet un processus entreprise weed inadéquats ou inefficaces sur ses opérations. Cette pratique permet à l`entreprise de réduire les coûts en cas de besoin, supprimer les complexités de la façon dont il fonctionne, et le personnel main-segment des outils pour augmenter la productivité et les ventes. Plus important encore, la fonction de vérification interne permet aux entreprises de revoir continuellement et mettre à jour les politiques d`exploitation - de sorte que le personnel puisse effectivement exécuter des tâches sans les restrictions désuètes qui peuvent provenir de procédures d`autrefois. L`occupation de l`audit interne encourage la certification professionnelle et l`apprentissage continu, et les auditeurs les plus expérimentés détiennent ces désignations comme expert-comptable et auditeur interne certifié.

Contrôles préventifs




  • Les contrôles préventifs représentent la première barrière qui protège une entreprise contre les pertes d`exploitation importantes résultant d`incidents spécifiques. Ceux-ci comprennent des dysfonctionnements techniques, des erreurs d`exploitation, la fraude et les déclarations réglementaires négatives - comme frappées d`interdiction, les amendes, les pénalités et les suspensions temporaires. Les politiques de prévention gardent les erreurs de se produire en premier lieu. Les exemples incluent ayant deux ou plusieurs employés signent tous les chèques avec des montants dépassant $ 10,000 nécessitant des comptables pour examiner toutes les entrées de journal, des notes et des notes financières comptables postaux dans ledgers- général et diriger les gestionnaires d`assurance qualité pour inspecter un échantillon de produits pour éviter les mauvaises articles de glisser à travers le processus de fabrication.

Contrôles policiers

  • Les contrôles de détection aident les chefs d`entreprise découvrent des erreurs ou des irrégularités qui ont déjà eu lieu. Ici, le but est de mettre en place des outils et des méthodologies appropriées pour exécuter des opérations d`infiltration aléatoires dans des endroits spécifiques ou des flux de travail. Les auditeurs internes peuvent être utiles dans le processus, comme ils testent habituellement les processus à risque lors de l`exécution des critiques de l`entreprise. Par exemple, les examinateurs internes peuvent filtrer un échantillon statistiquement significatif des entrées de journal et de déterminer si les comptables ont affiché des débits et crédits aux comptes appropriés. Des exemples de contrôles de détection comprennent la sélection aléatoire des produits pour évaluer la qualité, en comparant les soldes bancaires mensuels et les montants de trésorerie présentés dans les livres d`entreprise, et l`envoi d`enquêtes périodiques au personnel demandant des questions aussi sensibles que les incidents de harcèlement sexuel et les pratiques discriminatoires en milieu de travail.

Contrôles correctives

  • contrôles correctives donnent le personnel des entreprises les "outils de pompier" nécessaire d`arrêter les feux opérationnels et la fumée métaphoriques sortant de mauvais processus, le moral des employés inférieurs et des mécanismes de production inefficaces. Autrement dit, ces politiques contribuent à la réparation des affaires dommages qui résultent de l`insuffisance des mécanismes ou la faiblesse des contrôles d`exploitation. Par exemple, aux États-Unis Occupational Safety and Health Administration de prélève une lourde amende à une société par manque de politiques de sécurité dans ses sections de fabrication. Pour corriger le déficit, la gestion d`entreprise peut diriger les chefs de service pour créer un livre de politique claire et assurer une formation en matière de sécurité pour le personnel sur une base périodique.

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