Qu`est-ce qu`un cycle de décaissements?

Le cycle de décaissement est le processus par lequel une entreprise achète des articles, des pièces pour un procédé de fabrication de produits destinés à la vente, avec des ressources de trésorerie. Ce processus repose en grande partie sur les décisions et l`approbation du service de la comptabilité d`une entreprise. Dans une entreprise grande ou bureaucratique, le cycle de décaissement implique une poignée de départements autres que la comptabilité, y compris l`achat, de réception et de production. Espèces déboursement peut impliquer non seulement argent comptant physique, mais toutes les ressources de trésorerie, comme les chèques et les lignes de crédit.

Le point d`un cycle de décaissement de départ dépend du plan d`une entreprise comptable spécifique. Expliqué de façon linéaire, le cycle fonctionne essentiellement comme ceci: Une entreprise décide d`acheter un article ou un groupe d`articles. Le service des achats place un ordre d`achat, que le service de la comptabilité approuve basée sur les liquidités disponibles. Le service de réception reçoit l`ordre du fournisseur sur le crédit. Le service comptable crée tous les documents nécessaires pour l`achat et paie le fournisseur. Le paiement du fournisseur constitue le décaissement de l`argent réel.

Auteur James A. Hall affirme dans son livre "Systèmes d`information comptable" que le cycle de décaissement constitue une partie d`un processus plus large appelé le cycle des dépenses. Selon Hall, le cycle de décaissement et les achats / comptes système payable constituent les deux éléments de la première partie du cycle des dépenses. Dans ce cycle, l`achat / système de comptes fournisseurs détermine les besoins matériels d`une entreprise, et il achète des matières en fonction de ces besoins. Ce système enregistre tous les achats entrants que les stocks et crée des comptes pour chaque fournisseur. Pendant le cycle de décaissement, le service comptable recueille de l`information sur tous les comptes ouverts et paie ces comptes via décaissement. Ce cycle est plus ou moins identique au cycle de décaissement standard, mais il se décompose en sous-cycles.

Trésorerie décaissement dans les petites entreprises fonctionne très différemment. Une boutique de propriété indépendante, par exemple, peut employer une personne qui fait tous les achats, gère tous les soldes de réception et tous les comptes par le biais de décaissement. Cette personne gère également la petite caisse pour les achats.

Dans certains cas, un système de décaissement peut avoir rien à voir avec l`achat de matériaux par une entreprise. L`État de Californie, par exemple, appelle le système par lequel il verse les gains de la loterie d`état d`un cycle de décaissement. Techniquement, tout cycle par lequel une entité verse de l`argent en espèces ou par chèque constitue un cycle de décaissement.