Qu`est-ce que le solde du fonds en comptabilité à but non lucratif?

Le solde des fonds non affectés, également connu sous le solde net des actifs sans restriction, reflète le montant disponible pour être utilisé pour des opérations générales. Par exemple, quand vous voyez un solde de 100.000 $ dans ce fonds, cela signifie qu`une organisation peut utiliser ce montant pour tout usage, sans aucune restriction. La plupart des dépenses sont traitées et présentées dans ce fonds, souvent présentés comme une colonne séparée dans les états financiers. Ce solde du fonds augmente généralement avec des revenus illimités et est libéré de limitation- il diminue les dépenses.

Un fonds restreint temporairement ou solde de l`actif net détient des dons et des subventions qui doivent être utilisés dans le futur ou pour un programme spécifique. Lorsqu`un donateur donne un cadeau à utiliser le prochain exercice, l`entrée de journal est de créditer un compte et de débit de trésorerie de revenus temporairement restreint, qui est souvent maintenue à un compte bancaire distinct. La plupart des subventions gouvernementales sont comptabilisées dans ce fonds parce qu`ils sont souvent dans un but précis. Ce solde du fonds augmente traditionnellement avec des revenus restreints temporairement et diminue avec les rejets de restrictions. En règle générale, aucun frais sont comptabilisés dans ce fonds.

Dotations sont des opérations typiques impliquant un solde de fonds affectés en permanence. Les dons reconnus dans ce fonds doivent être conservés à perpétuité ou pour une très longue période. Selon les termes de la dotation, les intérêts et les revenus générés par les fonds affectés de façon permanente peut être reconnue dans le fonds sans restriction ou restreint temporairement. En 2008, FAS Staff Position 117-1 Dotations des organismes sans but lucratif a été libéré afin de clarifier comment gérer les fonds affectés de façon permanente qui ont perdu la valeur au cours de la dernière récession économique. Habituellement, le solde de ce fonds reste le même tout au long des années, mais pas toujours.

Quand un but non lucratif ferme ses livres comptables, il ferme les comptes individuels dans leur propre fonds- pas tous les comptes à proximité dans un seul fonds. Certains comptes peuvent fermer dans le fonds restreint temporairement, tandis que d`autres ferment dans d`autres fonds. Cela peut représenter un défi pour de nombreux organismes sans but lucratif, car généralement, les systèmes comptables fermer tous les comptes à un seul compte et dans un fonds. Les comptables doivent habituellement corriger manuellement la fermeture des fonds propres, un processus très détaillé. Quand vous voyez 400 $ que le solde de l`actif net non affecté, cela signifie que tous les comptes sans restriction ont été fermés dans ce fonds et le résultat net, y compris un solde d`ouverture, est de 400 $.