Comptabilité pour l`affacturage de créances

Une entreprise choisit une partie de leurs créances à envoyer au facteur. Une fois transféré, l`agent versera une partie de la valeur de la créance en espèces et une autre partie sera tenue dans une réserve. Ceci est d`aider à protéger le facteur de subir des pertes de créances irrécouvrables. Les créances de la réserve sera remboursé une fois qu`ils sont recueillis. Des frais sont exigés sur la base d`un pourcentage de la valeur des créances. Il existe deux types d`affacturage: avec recours et sans recours.

Sans recourir signifie qu`une fois que le facteur a repris recouvrement des créances, le facteur suppose également la perte si l`une des factures deviennent irrécouvrables. L`agent réduira la réserve pour des rabais ou des allocations de vente prises par les clients. Depuis que la société vendant leurs créances transfère le risque de mauvais comptes, les frais facturés pour l`affacturage sans recours sont plus élevés que ceux qui ont recours.

Exemple: 100 000 $ est pris en compte avec 30 pour cent réservé et une taxe de 5 pour cent.

(Débit) Flux de trésorerie 65 000 $

(Débit) à recevoir de facteur $ 30,000

(Débit) Perte sur la vente de créances de 5000 $

(Crédit) Débiteurs 100 000 $

Lorsque le facteur recueille 30.000 $, l`argent est débité et à recevoir du facteur est crédité. Si les clients prennent des rabais ou des allocations, les comptes de contre-recettes appropriées sont débités.

Par exemple:

Le facteur recueille une réserve de 30.000 $, mais les clients ont pris 5000 $ en indemnités.

(Débit) Flux de trésorerie 25 000 $

(Débit) Allocations de 5000 $

(Crédit) à recevoir de facteur $ 30,000

L`affacturage avec recours offre une sécurité supplémentaire pour le facteur en transférant la responsabilité des comptes irrécouvrables retour aux clients. Une fois qu`une facture est réputée irrécouvrable, la réserve du client est réduite pour compenser. Si la réserve ne couvre pas le montant irrécouvrable, le facteur exigera le remboursement. Puisque l`agent est protégé de toute responsabilité, la taxe est plus petite que l`affacturage sans recours.

La transaction initiale est enregistrée le même que sans recours. Toutefois, si une créance est réputée irrécouvrable, vous aurez besoin de réserver la perte. Cela se fait lorsque la réserve est recueillie.

Exemple:

Le facteur recueille dans une réserve 30 000 $, mais 2000 $ est considéré comme irrécouvrable.

(Débit) Flux de trésorerie $ 28,000

(Débit) Provision pour créances douteuses 2 000 $

(Crédit) à recevoir de facteur $ 30,000