Comment déterminer la juste valeur marchande à la date de la mort du bienfaiteur

Différentes catégories d`actifs comprennent les espèces, les titres négociables, les biens immobiliers, objets de collection, les entreprises, les rentes et les biens personnels. Différentes normes pour déterminer la JVM appliquent aux différentes classes d`actifs. L`exécuteur peut rechercher des prix des valeurs mobilières - y compris les actions, les obligations et les parts de fonds communs de placement - à compter de la date du décès. prix de sécurité sont disponibles à partir d`un échange approprié, un service de devis en ligne ou une maison de courtage. Les règles de l`Internal Revenue Service Set la JVM comme la moyenne des prix de vente le plus élevé et le plus bas sur la date du décès. Si la sécurité est peu négociés, exécuteurs testamentaires peuvent utiliser le prix de vente du titre à une date raisonnablement proche de la mort du défunt.

Une méthode commune pour déterminer la JVM est à la recherche des coûts comparables et de remplacement des autres actifs. Par exemple, l`exécuteur peut valoriser une maison en faisant référence à la vente récente de propriétés comparables dans le même quartier. Pour les articles assurés comme des bijoux, l`exécuteur peut utiliser le montant que l`assureur verserait dans le cas de perte. Les prix actuels indiquent combien il en coûterait pour remplacer la propriété. Dans certains cas, les tribunaux, les arbitres, et d`autres autorités pourraient imposer une valeur sur un actif. Cela peut se produire, par exemple, lorsque la valeur est contestée dans un procès.

Exécuteurs peuvent obtenir l`avis d`experts par l`embauche d`évaluateurs ou d`autres personnes qualifiées pour attribuer des valeurs de marché équitables. Ceci est une pratique courante lors de l`évaluation des entreprises, des oeuvres d`art et objets de collection. L`expert doit être informé et compétent, et doit soutenir une opinion avec des faits et de l`expérience. Oeuvres d`une valeur de 50 000 $ ou plus pourraient exiger à la fois une évaluation et une déclaration de valeur de l`IRS.

Sous Titre 26, Section 2032 du Code des Etats-Unis, un exécuteur testamentaire peut utiliser la JVM six mois après la mort du bienfaiteur de la propriété qui n`a pas encore été distribué. Si la succession du défunt fait des dons de charité non monétaires de 500 $ ou plus, l`exécuteur doit remplir le formulaire IRS 8283. Tous les dons faits par la succession du défunt doit utiliser une JVM raisonnable. Si l`exécuteur surestime la valeur, l`IRS peut imposer des peines allant de 20 pour cent à 40 pour cent de la sous-paiement de la taxe liée à la surévaluation de la JVM.