Une entreprise rend compte de son flux de trésorerie provenant des activités d`exploitation, qui est l`argent qu`il génère à partir de ses activités de base, sur son tableau de flux de trésorerie. Trésorerie provenant des activités d`exploitation est souvent une meilleure mesure de la performance d`une entreprise que le bénéfice net ou le bénéfice, parce que le revenu net peut être faussée par des éléments de comptabilité d`exercice et non monétaires tels que la charge d`amortissement. Vous pouvez mesurer les flux de trésorerie provenant de l`exploitation selon la méthode indirecte, qui ajuste le revenu net d`une société pour les éléments hors caisse, les éléments qui ne font pas partie de ses activités de base et des changements dans certains postes du bilan. Cet ajustement fournit un résultat qui montre que l`argent qui est généré à partir de ses activités quotidiennes.
Choses que vous devez
- la plus récente compte de résultat de l`entreprise
- deux bilans les plus récents de la Société
Déterminer le montant de la charge du revenu et de l`amortissement net d`une société à partir de son compte de résultat le plus récent.
Déterminer le montant des gains ou pertes sur le compte de résultat. Ces éléments ne font pas partie des activités normales de l`entreprise et doivent être retirés du revenu net. Les gains et pertes comprennent des éléments tels que le gain de la vente d`équipements et sont répertoriés dans une section intitulée «non-exploitation gains / pertes» ou «autres revenus / pertes."
Trouver la quantité de chaque article dans les «actifs courants» et «passifs courants» sections du bilan le plus récent de l`entreprise et le bilan de l`exercice comptable précédent. Les actifs courants comprennent des éléments tels que les comptes débiteurs et les stocks, et les passifs courants comprennent des éléments tels que les comptes créditeurs et les salaires à payer.
Soustraire chaque montant dans la période antérieure du montant dans la période la plus récente pour déterminer le montant de l`augmentation ou la diminution. Un résultat positif est une augmentation et un résultat négatif est une diminution. Par exemple, soustraire 10 000 $ dans les comptes débiteurs dans la période antérieure de 12.000 $ pour la période la plus récente. Cela équivaut à une augmentation de 2 000 $.
Ajouter frais et les pertes à la dépréciation, et de soustraire les gains provenant, le résultat net. Par exemple, ajouter 100 000 $ de la charge d`amortissement et de 50 000 $ en pertes à, et de soustraire 60 000 $ en gains de, 700 000 $ du bénéfice net: 700 000 $, plus $ 100 000 $ et plus de 50.000, moins 60 000 $ est égal à $ 790,000.
Soustraire de votre résultat de toute augmentation des actifs courants et ajouter des diminutions dans les actifs courants, sauf pour l`argent. Par exemple, soustraire une augmentation de 20 000 $ dans l`inventaire et ajouter une diminution de 50.000 $ dans les comptes débiteurs: 20,000 $ 790,000 moins $ plus 50 000 $ est égal à 820.000 $.
Ajouter à votre résultat des augmentations dans le passif à court terme, et soustraire toute diminution des passifs courants. Par exemple, ajouter une augmentation de 100.000 $ dans les comptes créditeurs et de soustraire une diminution de 10.000 $ en salaires à payer: 100.000 820.000 $ plus $ moins 10 000 $ est égal à 910.000 $. Ceci est le flux de trésorerie total provenant des activités d`exploitation dans la période comptable plus récente.
