Imposition des immeubles locatifs dans une fiducie familiale

Les fiducies sont des entités distinctes créées au profit des bénéficiaires. Un donateur fournit la confiance avec la propriété, tels que l`immobilier locatif, qui doit être utilisé pour le bénéfice des bénéficiaires. La confiance est maintenue par un fiduciaire, qui gère les biens de la fiducie pour le bénéfice des bénéficiaires. Une fiducie familiale est une fiducie organisée au profit des membres de la famille qui sont liés par le sang ou la loi. Les fiducies qui ont un revenu imposable pour l`année ou un bénéficiaire qui est un étranger non-résident doit déposer un formulaire 1041. La déclaration doit être déposée par le syndic par le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l`année d`imposition de la fiducie. Pour la plupart des fiducies, cette date est le 15 Avril. Les fiducies ne sont pas imposés directement sur le revenu qu`ils generate- les bénéficiaires sont imposés. Donc, en plus de déposer une 1041, le syndic doit également fournir les bénéficiaires avec K-1. Ces documents détail "la part" des bénéficiaires des activités de fiducie, y compris le montant du revenu imposable les bénéficiaires doivent inclure dans leurs déclarations personnelles.

Les revenus locatifs peut être sous la forme d`espèces ou de biens reçus pour l`utilisation de la propriété. Les revenus locatifs peut être compensée par les frais engagés dans la location d`une propriété. Ces dépenses comprennent l`amortissement sur la propriété sous-jacente et les réparations faites pour garder la propriété en ordre de marche. Tant les recettes et les dépenses liées à la location sont considérés comme «passive». Les activités passives sont des entreprises dans lesquelles la partie qui reçoit la prestation ne participe pas de façon significative. Des exemples de participation matérielle comprennent la gestion de l`effectif d`une entreprise ou la production de produits de l`entreprise pour plusieurs heures de la journée de travail sur une longue période de temps. En général, toutes les activités de location sont considérés comme passive. La considération clé pour les activités passives est que les pertes passives nettes ne peuvent généralement être utilisés pour compenser les gains passifs. Si vos pertes passives dépassent vos gains passifs, vous pouvez "faire avancer" vos pertes en excès pour compenser les gains passifs futurs.

Alors que les revenus locatifs sera finalement reporté à la ligne 5 de la déclaration d`impôt sur le revenu de la fiducie, ou le formulaire 1041, le syndic doit également compléter pour résumer les revenus locatifs de la fiducie sur une annexe distincte. Au lieu de créer une nouvelle forme à cet effet, l`IRS exige que les fiducies utilisent une annexe E à partir d`un formulaire 1040. revenus et dépenses de location de la fiducie sont présentés dans la section I de l`annexe E. Dans cette section, le syndic doit enregistrer l`emplacement de les propriétés et le revenu total reçu pour chaque. Après cela, les dépenses associées à chaque propriété sont comptabilisés en fonction du type. Les dépenses inscrites comprennent les paiements hypothécaires, les taxes, les services publics, la publicité servant à promouvoir la propriété à louer, et l`assurance.

Les bénéficiaires seront également utiliser l`annexe E de signaler leur part des revenus locatifs de la fiducie au moment de remplir leur déclaration de personne. Cela se fait en enregistrant le montant indiqué sur le K-1 du bénéficiaire, dans la partie III de l`annexe E.

Lors de la création d`une fiducie, consulter un avocat pour assurer que toutes les exigences de dépôt de l`Etat sont remplies de manière appropriée. Pour les déclarations de revenus des fiducies complexes, consulter un professionnel de l`impôt, comme un comptable public certifié (CPA) ou avocat agréé. Gardez vos dossiers fiscaux pendant au moins sept ans pour protéger contre la possibilité de futures vérifications. Tous les efforts ont été faits pour assurer la précision de cet article, mais il ne vise pas à donner des conseils juridiques.