Le gouvernement fédéral impose une taxe sur tous les revenus dans le monde entier des citoyens et des sociétés américaines. Pour éviter une double imposition injuste des revenus par plusieurs pays, les contribuables peuvent demander un crédit contre leur assujettissement à l`impôt américain pour impôts sur le revenu payés à l`étranger. Cependant, vous ne pouvez pas réellement obtenir pour réaliser l`avantage des crédits d`impôt étrangers en raison d`un ensemble encombrant de règlements visant à maintenir l`intégrité de ce système.
Déterminer le passif d`impôt sur le revenu fédéral américain avant l`application des crédits d`impôt étranger pour une année donnée. Notez que l`IRS ne rembourse pas les paiements d`impôts étrangers.
Break-out revenu brut total en catégories passives ou générales. Le revenu passif comprend généralement les dividendes, intérêts, loyers, redevances et gains provenant des activités d`investissement (Section IRC 954 (c)). Tous les revenus non-passive va dans la catégorie générale.
Break-out total des crédits d`impôt étrangers dans des catégories passives ou générales. Impôts étrangers appartiennent généralement dans la même catégorie que le revenu sous-jacent auquel ils se rapportent.
Identifier les revenus bruts provenant de sources américaines ou étrangères pour chaque catégorie. règles compliquées détaillées dans IRC Section 861 appliquent pour déterminer la source des différents types de revenus. Par exemple, la source généralement des dividendes et des intérêts sur la base de la résidence du payeur. La source de loyer et redevance revenu dépend de l`endroit où la propriété concernée est située ou utilisé. Les gains provenant de la vente de biens peuvent provenir de la résidence du vendeur, sous réserve de diverses exceptions, telles que l`inventaire (provenant de l`endroit où le titre passage se produit). En outre, le revenu des services provient de l`emplacement de la performance dans la plupart des cas.
Allouer et répartir les déductions contre le revenu brut provenant de sources américaines ou étrangères pour chaque catégorie. Encore une fois, l`IRC Section 861 réglemente le traitement particulier pour les différents types de déductions certainement pas liés par le point de fait à un certain type de revenu brut, tels que les frais d`intérêt, de recherche et de développement, les pertes provenant des activités d`investissement et les contributions caritatives. Autres déductions ne relèvent d`aucune classification avec des règles spécifiques peuvent être répartis proportionnellement entre États-Unis et le revenu de source étrangère.
Calculer le bénéfice net avant impôts pour chaque catégorie et source de revenus. En double vérification rapide, notez que la somme de chacune de ces quatre composantes doit être égale à revenu imposable total du contribuable.
Déterminer les pourcentages du revenu imposable total provenant de sources étrangères passives et générales.
Appliquer ces deux pourcentages à l`obligation fiscale totale avant les crédits. Les montants résultant représentent le crédit maximal pour impôt étranger autorisé pour chaque catégorie, appelés les limitations de revenu de source étrangère (IRC Section 904).
Utiliser le moins élevé des crédits d`impôt étranger ou permis de réduire la dette fiscale totale à un montant net.
Conseils & Avertissements
- Tendre la main à votre conseiller fiscal ou comptable public une aide supplémentaire dans le traitement de la zone complexe de crédits d`impôt étrangers.
- crédits d`impôt étrangers disponibles ne peuvent pas être utilisées dans une année donnée se reportée d`un an et puis vers l`avant pour un maximum de 10 ans avant d`expirer.
