Les entreprises prêtent parfois de l`argent ou accorder un crédit aux fournisseurs, clients ou autres en émettant des notes qui précisent les modalités du prêt et une date d`échéance. La note émetteur enregistre le prêt dans les notes de compte à recevoir, un atout. Pour lever des fonds rapidement, les émetteurs de billets ont la possibilité de vendre leurs créances notes à une institution financière à un escompte. La remise est le produit de la valeur de la note à l`échéance, la période d`actualisation et taux d`actualisation.
Déterminer le rabais
En règle générale, les billets à recevoir sont prêts à court terme qui arrivent à échéance dans moins d`un an, bien que les échéances plus longues sont possibles. La valeur d`une note à l`échéance est la somme des paiements d`intérêts restants et le montant principal. La période d`actualisation étend à partir de la date de la vente de la note à sa maturité. L`institution financière fixe le taux d`actualisation annuel basé sur la valeur de la note, les coûts d`achat et de collecte de l`emprunt, et une marge appropriée de profit. Par exemple, supposons société émet à un fournisseur une note de 50.000 $ pour 90 jours et les frais d`intérêt de 0,9 pour cent, annualisé, payable à l`échéance. L`intérêt après 90 jours est (90/365 x 0,009 x $ 50,000), ou 110,96 $, qui, lorsqu`il est ajouté au montant du principal, est égale à une valeur d`échéance de 50,110.96 $. Si la société vend immédiatement la note à une banque à un rabais de 10 pour cent, il paie une réduction de (0,10 x $ 50,110.96), ou 5,011.10 $. La société reçoit de l`argent égale à la valeur à l`échéance moins la remise, qui est (50,110.96 $ - 5,011.10 $), ou 45,099.86 $.
