But de la réconciliation du revenu imposable avec le revenu du livre

Principes comptables, ou PCGR pour faire court, exige que les sociétés reconnaissent le revenu sur une base d`exercice. De nombreuses entreprises qui ne respectent pas les PCGR utilisent encore la méthode de comptabilité d`exercice pour tenir compte des revenus et dépenses. Lorsque vous utilisez la méthode de la comptabilité, l`organisation compte des recettes et des dépenses comme ils sont gagnés ou engagés. Revenu imposable, cependant, dépend de la réception ou de «payer» des espèces. Par exemple, si la société ABC passe une commande auprès de Joe Tuiles, puis Joe Tuiles reconnaîtra les revenus une fois les tuiles quittent l`entrepôt et une facture est créée. Cela est vrai même si la société ABC ne remet pas le paiement pour les 30 prochaines à 90 jours ou plus.

le revenu du livre pour une organisation est le montant que les dossiers comptable ou un comptable sur les livres en utilisant la comptabilité d`exercice, ou autre établie, méthode. Il est rare qu`une entreprise utilise la méthode de trésorerie pour tenir compte des revenus. le revenu du livre comprend souvent des montants qu`il n`a pas encore reçu de clients. Ces montants ne sont pas imposables jusqu`à ce que l`entreprise reçoit un paiement de ses clients.

Le revenu imposable est le revenu brut de la société, moins les déductions d`affaires applicables. Le revenu brut est tous les revenus que l`entreprise reçoit effectivement tout au long de l`année, que ce soit par la vente, la location, la royauté, les paiements d`intérêts, de dividendes ou d`autres moyens, moins le coût des marchandises vendues et les revenus exonérés d`impôt. Les revenus exonérés équivaut généralement à la réception d`intérêts sur les obligations municipales ou des placements semblables. «Coût des marchandises vendues" comprend les matériaux et les coûts de main-d`œuvre qui peuvent être directement attribués à la création d`articles en stock ou des produits que l`organisation vend pour produire des revenus.

L`Internal Revenue Service exige que les sociétés de déposer une annexe M-1 ou M-3, en fonction des quantités annuelles de revenus, ainsi que leur déclaration de revenus, formulaire 1120. Le but de cela est de déterminer comment une société calcule son revenu. Ce formulaire fournit l`IRS avec un autre moyen de détailler les différences permanentes et temporaires qui causent le résultat comptable et le revenu imposable d`être différent. Les différences permanentes comprennent le revenu exonéré d`impôt, les amendes, les pénalités et certaines déductions fiscales telles que les activités de production domestique déduction. Ces éléments apparaissent uniquement soit sur la déclaration d`impôt ou le livre, ou des états financiers, jamais les deux. Les différences temporelles sont des différences qui apparaissent sur les deux, juste à différentes périodes. Cela inclut des éléments tels que les salaires que les employés ont acquis, mais dont la société n`a pas encore payés.