Comment présenter les actifs et passifs d`impôts différés sur un bilan

Pour enregistrer les recettes et les dépenses dans les livres comptables, les entreprises doivent suivre les principes comptables généralement reconnus, ou d`exercice conforme aux PCGR, qui est. Selon les PCGR, les revenus des maisons de disques quand ils sont réalisables et gagné même si aucun paiement n`a été reçu. De même, les entreprises enregistrent des dépenses comme ils se produisent même si aucun paiement n`a été versé. En conséquence, les entreprises calculent leur assiette fiscale et de faire rapport des dépenses fiscales dans les livres comptables fondées sur le bénéfice comptable provenant de produits et des charges comptabilisés selon les PCGR.

le revenu comptable en vertu des PCGR ne peut pas concilier parfois avec un revenu imposable, la base d`imposition pour le calcul de l`impôt sur le revenu payable requis par les codes fiscaux. Selon les codes fiscaux de caisse, les recettes et les dépenses des entreprises records seulement quand ils ont reçu ou payé comptant, indépendamment du fait que les revenus ont été gagnés ou les dépenses ont été engagées. En conséquence, si le montant du revenu de la comptabilité fondée sur les PCGR est différent de celui du revenu imposable sur la base des codes fiscaux, la charge calculée d`impôt sur le revenu pour les livres comptables serait différent de l`impôt sur le revenu à payer pour les déclarations de revenus, la création d`un report d`impôt.

Lorsque la charge d`impôt sur le revenu est inférieur à l`impôt sur le revenu à payer à la suite de déduction des dépenses non monétaires dans les livres comptables, certains frais d`impôt sur le revenu est reporté à l`avenir. Le plus grand impôt sur le revenu payable sur les déclarations d`impôt crée un actif d`impôt différé, que les entreprises peuvent utiliser pour payer la charge d`impôt sur le revenu à l`avenir. Les impôts différés actifs peuvent être présentés comme des actifs courants si une différence temporaire entre le résultat comptable et le revenu imposable est conciliée l`année suivante.

Lorsque la charge d`impôt sur le revenu est supérieur à l`impôt sur le revenu payable par suite d`aucune reconnaissance de tous les revenus non monétaires dans les déclarations de revenus, un revenu à payer est reporté à l`avenir. L`impôt sur le revenu inférieur à payer sur les déclarations d`impôt crée un passif d`impôt différé, que les entreprises doivent répondre en payant aucun impôt différé à payer dans le futur. différés passifs peuvent être présentées comme des passifs courants si une différence temporaire entre le résultat comptable et le revenu imposable est conciliée l`année suivante.