Quels sont les contrôles internes en matière de gouvernance d`entreprise?

La séparation des tâches est une composante majeure de tout système de contrôles internes. Séparation des tâches connexes dans la gestion de la comptabilité ou de l`inventaire rend le vol interne plus difficile, car il se propage à l`accès et la responsabilité des fonds de la société et de l`inventaire sur un grand groupe de personnes.

Un exemple de séparation des tâches dans la gestion des stocks comprend la séparation des achats, la réception et l`inventaire de tâches de comptabilité entre les trois personnes. Si une seule personne est responsable de tous les trois fonctions, il pourrait falsifier achat et de réception des documents pour faire l`inventaire pour lui-même sur le sou de l`entreprise, ou gonfler les prix d`achat à la ligne de ses propres poches.

Les termes "bureaucratie" et "ruban rouge" réaliser des connotations négatives dans le monde des affaires, mais il existe ruban rouge pour une raison. les formulaires d`autorisation signés et les processus d`approbation à plusieurs niveaux peuvent être des contrôles internes efficaces qui augmentent la responsabilité sur la ligne de front, ainsi que dans les rangs de la direction. Plus les gens qui connaissent toute décision particulière, moins le décideur est d`agir unethically. les formulaires d`autorisation signés laissent une trace papier, repérer exactement qui était responsable de précieux atouts à chaque tour.

Les audits internes sont un autre contrôle interne puissant. Toute entreprise qui repose largement sur l`inventaire ou de grands volumes de matériaux - tels que l`acier, de la colle ou de l`encre toner - doit effectuer des vérifications régulières et aléatoires pour veiller à ce que l`inventaire et les matériaux qu`ils ont sous la main correspond achat et de vente records.

Séparation des fonctions entre en jeu dans les audits, aussi bien. Ne jamais laisser une personne avec la capacité de voler des stocks ou des matériaux pour effectuer un audit. Attribuer la tâche aux personnes qui ne travaillent pas directement avec les actifs de votre entreprise chaque fois que possible, comme quelqu`un du service de la comptabilité.

Cash est tout aussi précieux pour une entreprise que son inventaire et des matériaux, et de l`argent peut souvent être plus facile de voler que d`autres actifs. Effectuer des vérifications régulières et aléatoires de votre système de comptabilité pour assurer que vos dossiers internes correspondent aux reçus de vente, les relevés bancaires et les dossiers des fournisseurs. Banque et dossiers fournisseurs ne peuvent pas être modifiés à l`intérieur de votre entreprise, donc si vos dossiers ne correspondent pas à eux, il peut y avoir un problème dans votre système de comptabilité.

Séparation comptable et fonctions d`audit financier peut être difficile, étant donné que votre service comptable peut être les seuls employés capables d`effectuer la vérification. Envisagez d`utiliser un CPA en dehors de vérifier vos livres de temps en temps.