Un journal des achats est l`une de plusieurs journaux spéciaux utilisés dans les systèmes de comptabilité. Un journal des achats enregistre toutes les transactions d`achat qui sont faites à des conditions de crédit. Lorsque les achats sont effectués sur le compte, ils doivent être affichés sur le grand livre des comptes créditeurs. Ce livre est considéré comme un grand livre auxiliaire qui contient tous les comptes de transaction à payer. Elle montre, à un moment donné, les montants d`une entreprise doit aux fournisseurs et les sépare par qui les montants sont dus à.
Regardez les transactions dans le journal des achats. Très probablement les transactions enregistrées dans ce journal sont pour l`achat de fournitures ou de l`inventaire. Chaque fois qu`une transaction est enregistrée dans le journal des achats, il est d`une transaction qui est placé sur le compte. Lorsqu`une transaction est placée sur le compte, un compte particulier est débité, et les comptes à payer compte est crédité.
Voir les comptes créditeurs livre. Ce livre est souvent appelé les comptes à payer filiale livre. Il est un grand livre qui sépare les comptes des créditeurs sur des comptes individuels. Cela permet aux propriétaires d`entreprises de voir que l`argent est dû individuellement et les montants exacts.
Transférer des montants du journal des achats aux comptes créditeurs grand livre. Dès le début de la revue des achats, commencer à transférer les montants dans les comptes créditeurs grand livre. Supposons la ligne 1 de la revue des achats a un débit à l`inventaire et un crédit aux comptes à payer pour 500 $. L`espace vide sur le journal des achats a le nom du vendeur qui a vendu cet inventaire à la société. Ce nom se trouve dans le grand livre des comptes créditeurs et le crédit de 500 $ est transféré dans la première ligne disponible dans le grand livre.
Marquez la colonne de référence de poste. Le journal des achats a une colonne intitulée "Poster Référence." Une coche est placée dans cette colonne après que le montant est affiché dans le registre des comptes créditeurs. Le processus se poursuit jusqu`à ce que toutes les transactions des comptes créditeurs sont affichés individuellement dans les comptes créditeurs grand livre. Le grand livre des comptes fournisseurs a également une colonne de référence de poste. Après chaque transaction est affiché, cochez cette colonne avec la lettre "P," qui représente la revue des achats ainsi que le numéro de page du journal des achats l`information a été transférée à partir.
Postez le montant total des comptes créditeurs. Au bas de la revue des achats, au total sur toutes les transactions effectuées sur les comptes créditeurs. Ce montant est transféré au comptes généraux à payer compte comme un crédit. Le montant de ce compte doit toujours être égal au montant total de tous les comptes dans les comptes créditeurs grand livre. Après cela est affiché, sous le montant de la revue des achats, la comptabilité numéro de compte à payer est écrit à l`intérieur d`un ensemble de parenthèses.
